Динамика суммарной выручки предприятия

Одноименные статьи затрат дочерних предприятий за год, формально отнесенных в текущую себестоимость работ (по документам «Формирование текущей себестоимости геологоразведочных работ за январь — июнь 2000 года» и «Формирование текущей себестоимости геологоразведочных работ за период сентябрь — декабрь 2000 года») были просуммированы с учетом всех затрат на топливо, включая отопление поселка.

Выделены наибольшие по величине статьи затрат, сумма по которым составляла 90 % от общих затрат.

Выделенные статьи являются основными определяющими затратами холдинга, остальные были объединены в статью «Прочие затраты».
В результате был сформирован итоговый список основных затрат холдинга за 2000 г.

Затраты моделировались как функции от объема геологоразведочных работ. Определяющие затраты разделены на условно-постоянные и переменные.

К условно-постоянным отнесены затраты, величина которых мало зависит от объемов работ по основной деятельности (затраты на содержание вспомогательных служб, расходы на АУП), а к переменным затратам — величина которых существенно зависит от объемов работ по основной деятельности (затраты на сырье и материалы, сдельная заработная плата).

При моделировании величины условно-постоянных и прочих затрат были установлены постоянными в размере затрат по этим статьям за 2000 г.

Величина переменных затрат за год рассматривалась как функция от переменного параметра, который характеризовал объем работ по основной деятельности.

Функция определялась по показателям нормирования этого переменного параметра. После моделирования всех выбранных статей затрат определялись суммарные затраты по холдингу за год путем суммирования значений по всем смоделированным статьям.К условно-постоянным затратам были отнесены следующие:

1) фонд оплаты труда администрации;
2) фонд оплаты труда вспомогательных подразделений;
3) расходы на содержание обслуживающих хозяйств;
4) амортизация основных средств;
5) тепло и электроэнергия;
6) сырье и материалы для вспомогательных производств;
7) льготный проезд в отпуск.

Среди отнесенных к условно-постоянным затратам только величины статей:

1) сырье и материалы для вспомогательных производств;
2) амортизация основных средств.

Механизм определения затрат по этим статьям плохо формализуется, поскольку их величина мало зависит от объемов работ холдинга по основной деятельности. Поэтому эти затраты были отнесены к условно-постоянным.

Остальные статьи условно-постоянных затрат существенно не меняются во времени и слабо зависят от объемов работ предприятия по основной деятельности.

К переменным отнесены затраты:

1) сырье и материалы для основной деятельности;
2) заработная плата основных работников;
3) налог на пользователей автодорог.

Затраты на сырье и материалы определялись исходя из средних норм расхода на определенные типы скважин. Брались средние цены, скорректированные на индекс инфляции. В зависимости от типа бригад (восемь типов) была смоделирована суточная стоимость.

Затраты по статье «налог на пользователей автодорог» рассчитывались в соответствии с действовавшим в 2000 г. законодательством (3,5 % от величины выручки за 2000 г.). При моделировании денежного потока и расчета текущей и стратегической финансовой активности использованы перечисленные математические методы прогнозирования.

При существующих ценах валовая прибыль по основной деятельности положительна, и поэтому увеличение объемов проходки улучшает финансовый результат деятельности предприятия.

Снижение объема проходки до 34 000 м2 также не делает основную деятельность предприятия убыточной.

Благоприятным для предприятия по финансовому результату является пятый сценарий, так как полностью задействованы все производственные мощности предприятия и оно в этом случае может получить наибольшую прибыль.

Запас финансовых результатов позволяет предприятию выбрать шестой сценарий, т.е. обновить полностью парк оборудования, достигая при этом максимально возможный объем проходки, на старых или вновь введенных производственных мощностях.

Принимать управленческие решение о направлении деятельности только по финансовым результатам нельзя, так как они не показывают, достаточно ли у предприятия денежных средств для наращения производства, не разделяют краткосрочный и долгосрочный аспект.

Для принятия управленческих решений необходимо использовать данные стратегической и текущей финансовой активности, для расчета которых моделируется денежный поток и прогнозируются балансовые данные предприятия.
Моделирование денежного потока выполнено при следующих предположениях:

I) предприятие имеет на начало периода на счету 240 тыс. руб.; > 2) выручку по основной деятельности оно получает с задержкой в один квартал после полного завершения работ по скважине;
3) имеется возможность брать кредит на сумму не превышающую
1 млн руб. не больше, чем на шесть месяиев под 30 % годовых;
4) производственный цикл бурения первой скважины составляет
три месяца;
5) выполнять работы предприятие может только с января по апрель, с августа по декабрь;
6) в первых двух месяцах предприятие получит выручку за предыдущий период в размере 200 млн руб;
7)предприятие имеет достаточный страховой запас сырья и мате
риалов для работы в первых двух кварталах;
8} закупать сырье и материалы предприятие может на весь год. Предоплата за сырье и материалы составляет один месяц;
9) для полного обновления основных фондов предприятию необходимо 400 млн руб. Выплаты должны быть осуществлены до июня;) отсрочка платежа по постоянным затратам может быть не более чем на месяц.

Результаты свидетельствуют, что наиболее предпочтителен третий сценарий — снижение объема работ на 15%. По данному сценарию предприятие имеет наибольшее значение показателя стратегической финансовой активности и наибольшее значение рентабельности по денежному потоку. Наращивать темпы производство предприятию невыгодно, так как оно не может их обеспечить.

Обновить полностью оборудование предприятие не может, так как активизация инвестиционной деятельности может привести предприятие к банкротству.

Таким образом, экономико-математическая модель позволяет рассматривать различные сценарии развития предприятия с целью выбора оптимального.