Заемные финансовые ресурсы

подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.

Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать дан­ным банковской выписки на отчетную дату.

При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить вни­мание на сроки ее погашения, поскольку выплата долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное вни­мание должно быть уделено изучению разделов, где отражаются кре­диты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балан­се и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не просрочена. Наличие просроченной задолженности по кредитам дру­гих банков свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельно­сти заемщика, которые, возможно, планируются временно компенси­ровать при помощи кредита. Если задолженность не просрочена, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кре­дита наступал раньше погашения других кредитов. Кроме того, необ­ходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспе­чения залог по испрашиваемому кредиту не был заложен другому банку.

При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик сможет вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, получен­ные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора долж­ны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолжен­ность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолжен­ности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса бан­ковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

Важный позитивный фактор — имеющийся опыт кредитования дан­ного заемщика банком, на основании которого возможно судить о пер­спективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита.

К важным показателям относятся:

■     ликвидность фирмы;

■     оборачиваемость капитала;

■     привлечение средств;

■     показатели рентабельности.

В практике зарубежных банков есть система сигналов-индикаторов:

1) факты финансовой несостоятельности в прошлом, противоре­чия в информации;

2)      частая смена руководства у предприятия-заемщика;

3)      заемщик плохо представляет цели кредитования;

4)      сведения о серьезных отклонениях фактических показателей от плановых.

Иногда банки сверяют свою информацию с данными других бан­ков, имевших отношения с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить данные у различных поставщиков и покупателей дан­ной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ими счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сум­ме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержани­ях со стороны, интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, на­дежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками поз­воляет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников.

Еще один источник сведений — Служба взаимного обмена кредитной информацией при Национальной ассоциации управления кредитом — организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фир­мой у поставщиков по всей стране, члены организации получают от­вет на вопрос: как аккуратно платит фирма? Однако в информации содержатся только факты, но отсутствует анализ, объяснение или ка­кие-либо рекомендации.

Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д.

Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной.

Банковская система РФ стала развиваться на фоне экономическо­го реформирования страны. К началу 1991г. практически сформиро­валась двухуровневая банковская система:

I уровень — Центральный банк РФ;