Риски банковской деятельности: понятие, классификация, методы расчета, управления

Первый подход позволяет выделить всего несколько наиболее важных видов рисков, но таких, которые в большинстве своем могут иметь место не только в банковской деятельности. Детализированный же подход может быть специфически банковским. При этом в обоих случаях необходимо различать как минимум два уровня практического проявления рисков:

• первый (базовый) уровень, включающий в себя отдельные конкретные (самостоятельные) виды рисков, каждый из которых может реализоваться независимо от других;

• второй уровень, который представлен «собирательными» понятиями (процессами), результирующими итоговые эффекты реализации рисков первого уровня.

С учетом изложенных выше соображений перечень банковских рисков в рамках укрупненного подхода может быть представлен следующим образом.

1. Конкретные риски:

• кредитный риск — риск невыполнения заемщиком банка своих обязательств по кредитному договору;

• процентный риск — риск неблагоприятных (для данного банка) колебаний рыночных ставок за привлекаемые и размещаемые денежные ресурсы;

• фондовый риск — риск неблагоприятных (для данного банка) колебаний курсов ценных бумаг (включая и такие колебания цен производных финансовых инструментов);

• валютный риск—риск неблагоприятных (для данного банка) колебаний курсов денежных единиц иностранных государств или международных денежных единиц.

3. «Собирательные» («суммирующие») риски:

• риск неликвидности (утраты ликвидности);

• риск возникновения убытков;

• риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня;

• риск неплатежеспособности (банкротства).

Отдельные вопросы связаны с тем, что называется валютным риском. Во-первых, можно ли валютный риск ставить в один логический ряд с названными выше конкретными рисками: кредитным — если кредит выдан в валюте, процентным — если имеются в виду колебания рыночных курсов денежных ресурсов в виде валюты (не рублей), фондовым — если номинал ценных бумаг, с которыми банк проводит операции, выражен в валюте? Во-вторых, если есть «валютный риск», то не должен ли иметь место и «рублевый риск»? Здесь можно высказать следующие соображения.

1. Если иметь в виду банк, работающий только с рублями, то все его риски (кредитные, процентные, фондовые, а также, возможно, иные) окажутся «рублевыми», т.е. будут иметь только рублевое выражение. Если же речь идет об уполномоченном банке (имеющем право работать не только с рублями, но и с валютами), то практически все конкретные риски, которые он вынужден принимать, могут иметь либо рублевое, либо валютное «измерение» в зависимости от того, в каких деньгах он проводит те или иные свои операции. В этом контексте, когда рубли или какая-либо валюта рассматриваются просто в качестве счетной единицы, упоминание о валютном риске на одном логическом уровне с кредитными, процентными и фондовыми видами рисков было бы необоснованным. Иными словами, в этом случае с собственно денежными единицами никакие риски не должны связываться.

4. Выше валютный риск был определен как риск неблагоприятных (для данного банка) колебаний курсов денежных единиц иностранных государств или международных денежных единиц. Считается, что Банк России определяет официальные курсы иностранных валют к рублю (см. п. 1.1 Положения ЦБ «Об установлении Центральным банком РФ официальных курсов иностранных валют к российскому рублю» от 19 декабря 2001 г. № 169-П). Но с тем же успехом можно полагать, что он определяет курсы рубля к валютам (это лучше всех понимают экспортеры). Тогда можно говорить и о неблагоприятных для тех или иных банков колебаниях курсов рубля. И в этом смысле «рублевый риск» — понятие не менее правомерное, чем «валютный риск». Соответственно валютный и рублевый риски — виды конкретных рисков, связанные с неблагоприятными колебаниями их курсов. Видимо, их можно рассматривать как парное понятие.

Теперь обратимся к детализированному подходу к банковским рискам. Здесь начать следует с расходов, с которыми у любого банка может возникнуть целая масса конкретных финансовых рисков, не учитываемых в приводившемся выше их перечне. Все они представляют собой выражения чрезмерного, необоснованного, неоправданного увеличения расходов банка (по сравнению либо с показателями предыдущих периодов, либо со средними для банковского сектора показателями, либо иные варианты). Исходя из классификации банковских расходов это могут быть следующие конкретные виды рисков.

1. Риски неоправданного увеличения процентных расходов, т.е. уплаченных банком процентов за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг. Частными случаями здесь могут быть ранее уже упоминавшиеся процентный и фондовый риски.

3. Риски неоправданного увеличения непроцентных расходов, т.е. остальных (кроме процентных) расходов на проведение всех операций банка, а именно: расходов на заработную плату и материальное поощрение сотрудников; расходов на содержание аппарата управления; уплаченных банком комиссионных; выплаченных банком дивидендов; эксплуатационных расходов; расходов, связанных с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка и относимых на себестоимость таких операций.

Указанные две группы рисков правомерно будет объединить одним понятием — риски неоправданного увеличения операционных расходов (расходов, необходимых для обеспечения функционирования банка).

1. Риск потерь от переплаты налогов и излишнего внесения других обязательных платежей.

2. Риск убытка из-за уплаты штрафов, пеней и неустоек.

3. Риск убытка от реализации имущества.

4. Риск убытка в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов.

Частными случаями здесь могут быть фондовый и валютный риски.